【連載：税金を払うほど資金繰りが苦しい、だから銀行借入に頼る】第1編　「利益が出ているのに現金がない、その正体」

「今年も利益が出て良かったですね」

税理士からそう言われても、正直まったく嬉しくない。
税理士は何も分かっていない、税理士に対して不満が増してくる。
さらに増すのは資金繰りの不安ばかり。

なぜなら、帳簿上は黒字でも、手元の現金が明らかに足りないからです。
この違和感を抱えている経営者は少なくありません。

その原因は極めてシンプルです。
利益は発生ベースで計上される一方、現金の動きはまったく別のルールで流れているからです。

売上は請求書を出した時点で計上されます。
しかし、実際に入金されるのは翌月や翌々月。場合によってはさらに遅れることもある。

一方で、従業員の給与、社会保険料、仕入代金、外注費、家賃などは待ってくれません。
多くは先払い、もしくは即時支払いです。
つまり、「先に出ていくお金」と「後から入るお金」の時間差が常に存在しています。

この構造の中で利益が増えると、どうなるか。
売上は増え、仕入や人件費も増え、先払いの支出が一気に膨らみます。
しかし入金は後から。
結果として、利益が出ているほど資金が不足するという逆転現象が起きます。
これが「黒字倒産」の原因です。

問題は利益ではなく、キャッシュの流れにある。
この認識を持つことが何よりも重要です。